其实所得税汇算清缴会计分录的问题并不复杂，但是又很多的朋友都不太了解企业年度汇算清缴分录，因此呢，今天小编就来为大家分享所得税汇算清缴会计分录的一些知识，希望可以帮助到大家，下面我们一起来看看这个问题的分析吧！
汇算清缴的企业所得税怎么做分录
汇算清缴的企业所得税怎么做分录
企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
汇算清缴涉及的会计科目一般为以前年度损益调整、银行存款、应交税费等，下面就让具体的为大家解答吧。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
以上就是针对汇算清缴的企业所得税怎么做分录做出的解答，希望对大家有所帮助。企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。如果大家还想了解更多有关会计类相关资讯，那就继续关注我们的咨询平台吧。
企业所得税纳税调整账目做会计分录
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：
1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。
2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。
3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。
2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。
3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。
4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。
5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。
7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。
汇算清缴补交所得税会计分录
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
关于所得税汇算清缴会计分录和企业年度汇算清缴分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。